Налогообложение в Австрии для наемных сотрудников

Министерство финансов АвстрииДорогие читатели, хочу поделиться с вами информацией, которую я получила посетив конференцию для экспатов. Теперь я знаю основные моменты системы налогообложения Австрии и готова быть послушным налогоплательщиком 🙂

Скажу сразу, что конференция была хороша только с точки зрения получения информации. Наверное, австрийцы не умеют делать презентации увлекательными. Девочка просто читала нам то, что было написано на слайдах. И с трудом могла ответить на вопросы, которые возникли у многих за время просмотра презентации, но не были затронуты в презентации. Хорошо, что ей помогали коллеги и даже некоторые посетители.

И так, постараюсь изложить основные моменты вкратце. Главное, что вы должны знать, это то, что если вы живете (имеете Meldezettel) или работаете в Австрии (регулярно ездите, например, из Братиславы) больше 6ти месяцев, то вы автоматически становитесь налогоплательщиком в Австрии. Т.е. вы обязаны платить австрийский подоходный налог, который является прогрессивным и имеет такие ставки:

  • Доход до €10,999 — 0%
  • Доход €11,000 – €25,000 — 36.5%
  • Доход €25,001 – €60,000 — 43.2%
  • Доход €60,000 — 50%

В моем случае, налоговым агентом является работодатель и он каждый месяц из моей gross зарплаты вычитает подоходный налог, а также социальный взнос. Кстати, хочу всем напомнить, что в Австрии 14 зарплат 🙂 Да-да, именно 14, а не 12, как мы привыкли. 13я зарплата — это деньги на отпуск, платится в июне и 14 — это Рождественские деньги, платятся в декабре. Эти зарплаты не облагаются подоходным налогом, с них только уплачивается соц. взнос. Плюс некоторые работодатели платят еще своим сотрудникам премии (бонус), что также подлежит налогообложению в полном объеме.

Вы можете спросить, что же такого особенного у этих австрийцев, ведь все как у нас — есть зарплата, соответственно есть налоги и соц. взносы. Дело в том, что в Австрии вы имеете право по окончанию финансового года подать запрос на перерасчет уплаченных налогов и получить налоговый кредит (т.е. «живые» деньги), если у вас были затраты, которые можно подтвердить и которые можно отнести на уменьшение налоговой базы.  Такие затраты в Австрии делятся на 3 группы:

1. Затраты, связанные с получение дохода (Werbungskosten или Income related expenses)
К этим затратам можно отнести расходы, которые вам не оплатил работодатель, но они непосредственно связаны с получением вами дохода. Например, вы купили билет на общественный транспорт, чтобы ездить на работу каждый день, или ноутбук (ну вдруг вам работодатель не предоставил комп для работы), или пошли на курсы немецкого, или прошли какой то профессиональный тренинг. Смело включайте все суммы в налоговый кредит. Кроме того, очень важно! Если у вас временный контракт (скажем на 3 года), то вы можете отнести также арендную плату за квартиру (но она не должна быть более 55 м. кв) к таким затратам. Также, если у вас есть профсоюз и вы являетесь его членом и платите взносы, то эти взносы можно отнести также к werbungskosten.

2. Специальные затраты (Sonderausgaben или Special expenses)
Вы являетесь прилежным прихожанином и платите «десятину» каждый месяц? Тогда вам сюда 🙂 к специальным затратам в Австрии вы можете отнести расходы связанные с приобретением премиум-страховки, страховки от несчастного случая, затраты на улучшение жилищных условий, церковные пожертвования, благотворительные взносы на счета благотворительных организаций, затраты на услуги налоговых агентов и тд. (более подробный список можно посмотреть на сайте министерства финансов). Главное, что нужно помнить, что если ваш доход более 60.000€ в год, то сколько бы вы не потратили, то затраты такие как страховка и улучшение жилищных условий (так называемая “special expenses basket”) могут быть учтены только в размере 60€. Если доход меньше, то максимальная сумма этих затрат не может превышать 2.920€ в год.

3. Экстраординарные затраты (Außergewöhnliche Belastungen или Extraordinary burdens)
Чаще всего к этой группе относят затраты на дорогостоящее лечение, которое не покрывает ваша страховка, затраты по уходу за ребенком и его досугу (до 10 лет ребенка и не более 2.300€ в год), расходы на обучение детей заграницей, фиксированная сумма в размере 220€ на каждого ребенка как children related tax exempt. Так что, если ваш малых ходит в садик/школу, ездит летом в пионерский лагерь, то обязательно сохраняйте чеки! Они вам очень пригодятся в конце года 🙂

Кроме того, существует еще так называемые налоговые кредиты или их еще называют скидками (Austrian income tax credits): налоговый кредит на каждого ребенка (58€), налоговый кредит на проезд (291 €), налоговый кредит для наемных работников (54€). Эта тема осталась для меня почти не раскрытой, но надеюсь, что до того времени, когда я буду подавать декларацию, успею дополнительно собрать информацию.

Налогообложение в Австрии для наемных сотрудников: 17 комментариев

  1. Андрей

    Это с 4300 евро в месяц и выше половину надо отдать?Очень круто конечно, друзья.

    1. SaschaSascha

      Совершенно не так. Всего 1384, если в месяц. Это подоходный налог.
      Не уверен, что слово «круто» как-то характеризует эту сумму. Получается примерно 31%

      1. Мария

        Добрый день, Саша. Не совсем поняла вашу схему расчета в этом посте.
        Если сотрудник получает в год 60 000 евро — то его налог на доход = 50 %. Верно?
        Не понимаю, откуда цифра «1384, если в месяц. Это подоходный налог.». Объясните, пожалуйста.

        1. SaschaSascha

          Всё предельно просто. Налог 50% взымается с суммы выше 60000 евро в год. То, что до 60000 в год облагается по ставкам приведённым выше в таблице.
          1384 в месяц получается так же совершенно просто.
          Итак, зп 4300 в месяц. В год 51600. Из них:
          с 11000 — 0% налога
          с суммы с 11000 до 25000 36,5% или 5110 евро
          с суммы с 25000 до 51600 43,2% или 11491,2 евро
          всего налогов 16601,2 евро за год или 1383,43 евро в месяц

          1. Мария

            Разобралась. Спасибо.
            Продолжая тему налогов: соц взносы (страховка, пенсионный фонд и пр.)
            Эти налоги оплачивает и предприятие и сотрудник? И есть ли какие-либо «усредненные ставки» по этому вопросу.

          2. SaschaSascha

            Вопросы эти не для комментов. Слишком долго и основательно нужно всё рассказывать. Если вы уж так интересуетесь вопросом, то лучше посетить консультата по налогам и получить исчерпывающие и актуальные ответы на все ваши вопросы. Часто первая консультация — бесплатно. Заодно и познакомитесь со своим потенциальным консультатом, с которым сможете и дальше вместе работать

  2. Андрей

    Соцстраховку тоже никто кпк бы не отменял. Выходит грубо для нормального дохода где-то в среднем 40% налог, 20% соцстраховка, а с остального еще НДС и акцизы. То есть остается так процентов 20-25.

    1. SaschaSascha

      Извините, но приведённые вами цифры никак не соответствуют реальности.
      Если вас интересует налоговая нагрузка на заработную плату, то для того, что бы работник получил «чистую» тысячу, работодатель должен отчислить со счёта, в зависимости от разных условий, от 2 до 2,5 тысяч евро. В эту стоимость включены абсолютно все выплаты со всех сторон и зарплата.
      Много ли это? Я считаю, вполне нормально. Или вы предпочитаете, что бы людям, создающим национальный продукт страны и прибыль собственнику платили по 200-300 евро, как в совке?
      Ну и да, если принять ваши «рассчёты» за реальность, поверьте обычные автстрийцы живут на эти «20%» в разы эффективней, чем совки на свои 80%.

      1. Андрей

        Саша, я может и ошибаюсь, но вам в обозримом будующем ни один налог, кроме льготного ндса на продукты и аренду и так не грозит. Поправьте, если я неправ, но в Куриер каждый день прекрасные новости о тех, для кого эти 80% важны, которые просто пакуют целые предприятия и едут в США — это я о Voestalpine. И с такой налоговой политикой это только стебелек, листики и цветочки еще будут.

        1. SaschaSascha

          Для начала вы очень крупно ошибаетесь 🙂
          С налоговой системой Австрии я знаком достаточно тесно, что бы очень отчётливо понимать, что здесь происходит. Да, здесь особые условия, не совсем приемлимые в капиталистической системе ценностей. Но никто и не говорил, что будет так. Правительство и, через него общество, декларируют и прямо заявляют о приоритете социальных ценностей. Если предпринимателям не комфортно жить и заниматься предпринимательством в Австрии — мир большой, есть из чего выбрать

          1. Андрей

            Да, я знал, что это прозвучит. Вас, как эксперта спрошу, как назвать социалистическую систему ценностей, построенную сначала банально на веревке через Дунай для сбора дани с суден (1700-1900), а потом от 50-ых до 80-ых на отмыве бабла через безымянные счета?
            Сейчас кстати срака не совсем из-за такой налоговой политики, а из-за стагнации, которая продлится до ближайшего скачка инфляции. Будет всем накопившим больно, но потом может быть на подъеме Файманн или подобный будет опять раздавать бублики страждущим.

          2. SaschaSascha

            Только что-то из Австрии никто не уезжает. Все едут сюда и стараются удержаться и закрепиться. Кто здесь не живёт, тот совершенно не представляет уровень жизни и развития общества. У каждого есть выбор. Вы живёте там, где вам комфортно и другие люди так же. Не вижу проблем 🙂
            Ну и ваши аргументы и утверждения, извините, не соответствуют действительности, а порой — слишком фантастичны 🙂

          3. Андрей

            Вот блин еще забыл — насос Маршалла же еще был. А то бы ходил весь европейский социализм в старые горшки до сегодня.

          4. Андрей

            О фантастическом видении — Саша, если не секрет, поделитесь, сколько денег вы заработали в развитом обществе за последний месяц. Можете не отвечать, я живу уже здесь лет 10, и такие взгляды разделяет даже люди в высоких погонах в той самое налоговой службе при более тесной беседе. Хотите, расскажу вам, как выглядела налоговая проверка 20 лет назад и сейчас — будете читателям рассказывать? 😉

  3. IlliaIllia

    Вау, Саша! Идеальная статья!! То что я искал по частям и со словарём. Теперь в полном объёме 😉

Добавить комментарий